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出纳的岗位职责和内容

更新时间:2019-09-03 16:02:56 来源:网络整理
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  出纳是财务部最直接与钱打交道的最敏感的岗。很多企业错误的把出纳当做财务部最低端的职位,但是一个好的出纳涉及资金的把关、闲置资金的价值创造、多种支付手段灵活运用。下面和网站小编一起看看出纳岗位有什么样的岗位职责吧。

  出纳的主要及可能涉及的岗位职责包括:

  1.办理银行开户、变更、注销等银行账户类业务;

  2.办理银行付款手续(支票、网银操作);

  3.定期领取收、付款银行回单,取得银行对账单;

  4.办理票据业务(支票、本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等);

  5.办理进出口结算业务(TT、LC、DP、DA等);

  6.原始单据的整理及初审(部分企业是出纳负责的);

  7.办理工资发放,通常情况下包括:现金、网银或银行代发等形式;

  8.登记现金日记账和银行日记账,编制资金日报;

  9.发票领购、开具和保管(部分企业)是出纳负责的);

  10.发票认证(部分企业)是出纳负责的);

  11.网银、银行预留印鉴、各类票据的保管工作;

  12.凭证和账簿的装订;

  13.其他领导交办的临时工作。

  出纳人员配备

  一般讲,实行独立核算的企业单位,在银行开户的行政、事业单位,有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员,担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少,主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度,要以业务需要为原则,既要满足出纳工作量的需要,又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采用?人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式:

  一人一岗:规模不大的单位,出纳工作量不大,可设专职出纳员一名。

  一人多岗:规模较小的单位,出纳工作量较小,可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会计机构的单位,至少要在有关机构中(如单位的办公室、后勤部门等)配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

  一岗多人:规模较大的单位,出纳工作量较大,可设多名出纳员,如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员,或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。

  出纳的交接一般分三个阶段进行:

  第一阶段,交接准备。

  交接准备分六个方面:

  ①将已经受理的经济业务处理完毕;

  ②将尚未登记账目的登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;

  ③整理应该移交的各种资科,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料;

  ④编制移交清册,将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位,移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;

  ⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符,现金日记账余额要与库存现金一致,银行存款日记账金额要与银行对账单一致;

  ⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期,并加盖名章。

  第二个阶段,移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收,具体要求是:

  ①库存现金要根据日记账余额当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;

  ②有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;

  ③出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;

  ④银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存放余额调节表,调整相符;

  ⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资,如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;

  ⑥实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数据无误后,方可交接。

  第三阶段,交接后有关事宜。

  ①出纳工作交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章,要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;

  ②接交人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整;

  ③移交清册填制一式三份,交接双方各持一份,存档一份。

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